en | hu | ru | bg | ro | tr FacebookTwitterGoogle+LinkedInYouTubeInstagram
+36 1 456 7200
НОВОСТИ

Запись на бесплатную консультацию
Подписка на информационный Бюллетень LAVECO
Перезвоните мне!
Скачать брошюры
Заказ брошюры
Бюллетени
5 Минут oт Оффшора
Почему именно LAVECO?
Как заказать компанию?
Актуальные новости
Курсы обмена валют: USD/1 единица
2017.11.22
HUF 0.0037
GBP 1.3241
CHF 1.0066
RUB 0.0168
HKD 0.128
JPY 0.0089
CNY 0.1508
CAD 0.7809
AUD 0.7577
BRL 0.3067
EUR 1.1718

Часто задаваемые вопросы

Что такое « Tax Haven », или налоговое убежище?

Налоговыми убежищами обычно называют государства, имеющее т.н. оффшорное законодательство, т.е. законы, гарантирующие сниженное налогообложение, или даже отсутствие налогообложения, для компаний, зарегистрированным в соответствии с требованиями, изложенными в данных законах.

Некоторые цели создания оффшорной компании

Желание снизить уровень налогов очень часто является отнюдь не единственной целью создания оффшорных компаний.

В общем, можно выделить следующие цели создания и использования оффшорных  компаний:

  • Снижение уровня налогообложения;
  • Увеличение безопасности частных вкладов;
  • Сохранение конфиденциальности и анонимности при инвестициях и других видах деятельности;
  • Повышение престижа;
  • Преодоление политических и экономических предрассудков и дискриминативных распоряжений, принятых в разных странах;
  • Преодоление антимонопольных ограничений;
  • Обеспечение воли владельца имущества при наследовании, более конфиденциальное наследование;
  • Сохранение имущества от судебных преследований.

Оффшорные  компании могут использоваться для самой разнообразной деятельности. В мировой практике сложилось следующее деление оффшорных компаний по видам деятельности:

Оффшорные инвестиционные компании: Использование инвестиционных оффшорных компаний  даёт возможность иметь большее число вариантов при выборе объектов инвестиций, что позволяет  сосредоточиваться на особо выгодных проектах, либо выбирать зоны, предлагающие потенциально высокие доходы. Кроме того, это помогает сохранять конфиденциальность сделок, осуществляемых компанией и ее клиентами. Предоставление инвестиций на выгодных только для оффшорной компании условиях дает возможность отправить излишние валютные ресурсы за границу без нарушения валютного и налогового законодательства. 

Оффшорные финансовые компании: Владение финансовой оффшорной компанией открывает возможность проведения кредитной политики, наиболее выгодной с точки зрения минимизации налогов на предоставленные кредиты и заемные средства, обеспечивает более широкие перспективы для оказания клиентам различных финансовых и кредитных услуг.

Кроме того, предоставление кредитов оффшорной компанией фирме, расположенной в зоне повышенного налогообложения, под высокий процент дает возможность отправить валютные ресурсы в третью страну, не нарушая валютное и налоговое законодательство, и освободить полученную в стране повышенного налогообложения прибыль от налогов или значительно их уменьшить. 

Оффшорные холдинговые компании могут использоваться для финансирования деятельности своих дочерних предприятий в различных юрисдикциях путем предоставления им возможности снижать налоги за счет выплаты материнским компаниям процентов за предоставленные им ссуды.

В тех случаях, когда холдинговая компания создана в оффшорной зоне, в которой с нее не взимается ни налог на прибыль, ни другие виды корпоративных налогов, вся полученная вышеуказанным образом прибыль может быть использована для финансирования дальнейшей деятельности холдинговой группы или реинвестирована в иных целях.  

Оффшорные страховые компании, создаваемые компанией-резидентом страны с высоким налогообложением или группой таких компаний, могут использоваться для страхования рисков материнской компании или группы материнских компаний на более выгодных условиях, нежели условия, традиционно предлагаемые страховыми компаниями. Форма же оффшорной перестраховочной компании может использоваться страховыми компаниями для страхования их собственного риска.

Оффшорные банковские компании с лицензиями ограниченного и неограниченного типа могут создаваться как банками с целью аккумулирования прибыли в странах с пониженным или так называемым "нулевым" налогообложением, так и группами компаний для объединения финансовых средств и облегчения движения денег в пределах группы.

Оффшорный банк может также использоваться для финансирования международных операций его учредителей минуя валютные ограничения.

Оффшорные компании, создаваемые для владения собственностью, предоставляют возможность уменьшить налоги на наследство и прирост капитала, или даже полностью избежать их.

Кроме того, если владельцем какой-либо собственности является компания, можно значительно упростить процесс продажи этой собственности: в этом случае продаются - и меняют владельца - только акции компании, а владельцем собственности остается компания. Такая операция помогает избежать государственных пошлин на продажу и дарение собственности.

Оффшорные судовладельческие компании могут создаваться для уменьшения налогов на судовладельческую и судоходную деятельность путем приобретения или аренды судов и аккумулирования прибыли от своей деятельности в зонах пониженного налогообложения.

Оффшорные частные фонды могут создаваться в Лихтенштейне и в Панаме для владения и конфиденциального управления частной собственностью. Использование фондов обеспечивает уменьшение или полное избежание налога на доходы с капитала и на наследство и гарантирует соблюдение воли владельца собственности при распределении доходов, полученных от управления ею, и при наследовании.

Оффшорные инвестиционные фонды полностью признаны международным инвестиционным сообществом. Они обычно не платят налог на прибыль и чрезмерных организационных и юридических пошлин.

Кроме того, дивиденды и проценты облагаются сокращенным налогом, либо освобождаются от налогов вообще. Объедининие капиталов мелких инвесторов в фонд дает возможность участвовать в более дорогих проектах, экономя при этом на исследовании рынка, комиссионных и управленческих расходах.

Создателю (управляющему) в качестве наибольшего преимущества предоставляется дополнительная гибкость при осуществлении деятельности за рубежом, т.к. дает возможность привлекать инвесторов из огромного числа юрисдикций путем продажи нерегулируемых акций, инвестировать во множестве юрисдикций без налогообложения, осуществлять иностранную торговую деятельность.

Выбор страны регистрации компании 

Всего в мире существует около 40 стран, предлагающих различные льготы оффшорным компаниям. Как правило, это мелкие государства, стремящиеся привлечь иностранных предпринимателей путем создания благопрятного инвестиционнаго климата, надежного банковского аппарата и системы сохранения анонимности инвесторов.

В большинстве таких государств существует специальное законодательство, регулирующее деятельность оффшорных компаний и гарантирующее их оффшорный статус.

Однако оффшорные компании, или компании со сниженным налогообложением, можно создавать и в абсолютно респектабельных традиционных государствах, таких, например, как Великобритания. Зарегистрированные в таких государствах компании, хоть и имеющие несколько другое юридическое обеспечение, тем не менее могут использоваться практически так же, как и классические оффшорные фирмы. И, соответственно, самая первая проблема, встающая на пути у человека, решившего создать оффшорную компанию – это проблема выбора страны регистрации. 

На первый взгляд, сделать выбор среди большого числа стран, порой малоизвестных, очень трудно. Тем не менее существует ряд факторов, на которые нужно обращать внимание при выборе места регистрации компании, и о которых можете подробно  читать в дальнейших частях нашей веб-страницы.

Каков принцип налогообложения в стране, в которой предположительно будет зарегистрирована оффшорная компания?

Поскольку одной из важнейших целей регистрации таких компаний является обычно именно стремление уменьшить налоги, то важность этого вопроса несомненна.  

Несмотря на то, что оффшорные компании часто называются также безналоговыми, важно помнить, что абсолютно безналоговых компаний не существует. Все без исключения оффшорные юрисдикции взимают с зарегистрированных там оффшорных компаний хотя бы минимальные налоги.  

С точки зрения принципа налогообложения можно выделить три основных принципа налогообложения в оффшорых юрисдикциях: 

  • Налоги с прибыли, выражающиеся в процентах от прибыли компании. Как правило, в оффшорных юрисдикциях, использующих этот принцип налогообложения, размер налогов составляет всего несколько процентов, как, например, на Кипре, где налог на прибыль оффшорных компаний составляет всего 10%.
  • Фиксированные годовые налоги, не зависящие от прибыли компании, как, например, в Белизе или на Британских Виргинских островах.  Такой принцип налогообложения используется в большинстве оффшорных юрисдикций. Очевидным его преимуществом является  возможность заранее планировать расходы.
     
  • Налоги с прибыли, взимаемые только с деятельности, проводимой в стране регистрации. Данный принцип налогообложения используется, например, в Гонконге и Панаме. Компании, зарегистрированные в этих странах, с этой точки зрения не являются традиционными оффшорными компаниями, так как они имеют право действовать на территории страны регистрации, но в этом случае их местная деятельность облагается налогами, в то время как деятельность за пределами страны регистрации от налогов освобождена. 

Кроме прямых налогов, владельцу оффшорной компании нужно принимать во внимание так называемые косвенные налоги, а именно ежегодную плату за зарегистрированный офис и/или местного представителя (агента или секретаря) компании по месту регистрации. Это требование выдвигается всеми без исключения оффшорными юрисдикциями. Более подробно этот вид расходов будет обсуждаться ниже.

Какие требования предъявляются к директорам и владельцам/акционерам компаний?  

Некоторые оффшорные юрисдикции не выдвигают никаких количественных и национальных требований к директорам и владельцам/акционерам компаний (Британские Виргинские острова, Белиз). В этих странах  директором и акционером компании может являться одно и то же лицо (или компания) любой национальности.      

Другие страны устанавливают ограничения, как количественные (например, в гибралтарской компании минимальное число владельцев - два человека, число же директоров не ограничивается), так и национальные (например, в лихтенштейнской компании по меньшей мере один из директоров компании должен быть резидентом Лихтенштейна).

Какая информация о компании вносится в реестр предприятий в Регистрационной палате той страны, где предположительно будет зарегистрирована оффшорная компания?  

Учитывая тот факт, что одной из главных целей создания оффшорной компании является снижение уровня налогообложения и повышение конфиденциальности, истинные владельцы компаний (бенефициары) крайне заинтересованы в том, чтобы в регистрационных палатах страны регистрации оффшорной компании содержался минимум сведений о них.

А если принимать во внимание то, что в последние несколько лет практически все государства ввели различные меры, ограничивающие использование оффшорных компаний, становится очевидным, что сохранение анонимности владельцев и директоров может быть жизненно важным для дальнейшей работы компании. 

С точки зрения наличия информации о директорах и владельцах в Реестре компаний оффшорные юрисдикции и, соответственно, компании,  делятся на несколько групп: 

  • Страны, в Реестр компаний которых вносится только самая краткая информация о компании – т.е. ее название, дата регистрации, текст стандартного устава, размер уставного капитала. К таким странам относятся, например, Британские Виргинские острова, Белиз, Сейшельские острова. Регистрируемые в этих странах компаний все относятся к одному типу- к так называемым Международным Бизнес-Компаниям (International Business Companies- IBC).

    Для этого типа компаний характерны максимально ускоренный и упрощенный процесс регистрации, практически полное отсутствие отчетности, в т.ч. бухгалтерского учета и полная анонимность, т.к. данные о директорах и владельцах не вносятся в Реестр, и  к тому же законодательство дает возможность выпускать акции на предъявителя, что делает вообще невозможным выяснение личности владельца компании. На первый взгляд кажется, что данный тип компаний удовлетворяет всем требованиям по сохранению анонимности, однако здесь необходимо учитывать два фактора.  

    Во-первых, многие юрисдикции, в которых возможна регистрация компаний этого типа, внесены в черные списки разных государств и международных организаций, таких, как  OECD и FATF, что делает их использование в некоторых видах деятельности довольно затрудненным.    

    Во-вторых
    , в связи с усиливающимися в последнее время нападениями на оффшорные компании и на активно ведущуюся в мире борьбу с отмыванием денег, все более вероятным становится постепенное изменение данного типа компаний в плане введения различных ограничений и увеличения внесенной в Реестр информации. Ярким примером здесь является уже упоминаемый выше пример Багамских островов, где формально тип компании был сохранен, но выпуск акций на предъявителя был запрещен, и имена директоров стали публиковаться в Реестре компаний. Возможно, это лишь единичный случай, однако эксперты по налогообложению во всем мире говорят о том, что вероятнее всего, речь здесь идет лишь о первой,  но, увы далеко не последней попытке, полностью изменить характеристики Международных Бизнес-Компаний.  

    К тем государствам, в Реестр которых входит только абсолютный минимум информации о компаниях, относится и штат Делавер, США. Данная юрисдикция находится в значительно более выигрышном положении по сравнению со своими оффшорными «коллегами», т.к. она входит в состав именно того государства, которое возглавило нападение на оффшорные страны и компании.

    Сами США, законодательство которых дает возможность безналогового использования американских компаний нерезидентами, такому нападению, естественно, не подверглись. Поэтому законодательство Делавера (как, впрочем, и других штатов), вряд ли будет меняться, особенно с учетом того, что оно вообще практически не изменялось  в последние несколько десятков лет. 
     
  • Страны, в Реестр компаний которых, кроме вышеуказанной минимальной информации о компании, вносятся также данные о ее директорах. К таким странам относятся, например, Гибралтар и Панама.
  • Страны, в Реестр компаний которых вносится полная информация о компании, включая данные о ее владельцах и директорах.В эту группу входят Великобритания, Кипр, большинство штатов США (Вайоминг, Нью-Йорк, Колумбия-Вашингтон Д.С., Невада, Юта и пр.). 

Собственно говоря, сам факт того, что данные о директорах и владельцах вносятся в Реестр, еще не является однозначным недостатком, особенно если учитывать события последних лет (возросшее давление на оффшорные юрисдикции, военные действия в Югославии, теракты в США и пр.).

Тенденция современного мира вообще и бизнеса в частности – это, в общем, подозрительное отношение к анонимным компаниям, т.е. компаниям, о структуре которых ничего не известно и официальным путем нельзя ничего выяснить. Все более часто встречаются случаи, когда серьезные фирмы, прежде чем заключить контракт с какой-либо компанией, сначала наводят о ней справки в стране регистрации, проверяют, кто отвечает по контактным телефонам фирмы и пр. В таких ситуациях анонимность компании явится скорее недостатком, чем достоинством. 

Однако все вышесказанное отнюдь не означает того, что истинным владельцам и управляющим оффшорных компаний ничего больше не остается делать, как открыто становиться их директорами и акционерами. Именно для решения этого вопроса и существует система номинальных владельцев и номинальных директоров, широко используемая в мировой юридической практике (более подробно к этому вопросу мы вернемся чуть позже).

Каким должен быть уставной капитал компании, нужно ли его выплачивать?

С точки зрения необходимости уплаты уставного капитала оффшорные юрисдикции делятся на две группы: 

  • В подавляющем большинстве оффшорных юрисдикций, имеющих законодательство, основанное на англо-саксонских традициях, уставной капитал может, но не обязательно должен быть внесен на счет компании. В этих странах нет и ограничений относительно размера уставного капитала, хотя на практике существует понятие "компании со стандартным капиталом" (Багамские острова -5000 USD, Британские Виргинские острова - 50000 USD). Размер уставного капитала может быть увеличен по желанию владельцев, при этом в определенной мере, хотя и незначительно, возрастает и стоимость регистрации компании.

    Собственно говоря, термин «стандартный уставной капитал» означает уставной  капитал, с которым можно зарегистрировать компанию при минимальных расходах по регистрации и при минимальном уровне налогообложения. Так, например, на Британских Виргинских островах компании с уставным капиталом, не превышающим 50 000 долларов США, платят налог в 300 долларов США ежегодно, а компании с более высоким уставным капиталом платят налог уже в 1000 долларов США.  Поэтому у компании с т.н. стандартным уставным капиталом уставной капитал не превышает 50 000 долларов США.
  • В оффшорных юрисдикциях, законодательство которых основано на традициях континентального права, минимальный размер уставного капитала устанавливается законом, при этом уставной капитал должен быть полностью внесен на счет компании, и лишь при этом условии компания будет зарегистрирована. К таким странам относятся, например, Лихтенштейн и Швейцария.  

Учитывая вышесказанное, при выборе оффшорной юрисдикции важно выяснить, нужно ли выплачивать уставной капитал согласно законодательству страны, в которой планируется создать компанию, и определить, каков должен быть оптимальный размер  уставного капитала, с учетом расходов по созданию компаний

Основные регистрационные документы оффшорной компании.

В рамках данной брошюры невозможно перечислить все возможные варианты регистрационных документов, встречающихся во всех оффшорных юрисдикциях. Нашей целью явилось перечисление базовых документов компаний, зарегистрированных в классических оффшорных юрисдикциях (таких, как, например, Британские Виргинские острова, Белиз, Сейшельские Острова). К ним относятся: 

  • Свидетельство о регистрации компании (Certificate of Incorporation). Данный документ выдается Регистрационной Палатой страны регистрации и содержит основную информацию о компании, а именно: название компании, ее регистрационный номер, дату регистрации. Документ снабжен подписью полномочного представителя Регистрационно Палаты и ее печатью. 
  • Учредительный договор и устав компании (Memorandum and Articles of Association/By Laws). Данный документ обычно является стандартным и содержит основную информацию о деятельности компании, как, например: размер уставного капитала и его деление на акции, основная деятельность компании – в данный раздел входит обычно перечисление всех возможных видов деятельности, чтобы устав удовлетворял всем возможным требованиям, основные запреты на деятельность – обычно это запрет на банковскую, трастовую и страховую деятельность, зарегистрированный адрес компании и ее агент, права директоров и акционеров, правила назначения и изменения совета директоров, проведения собраний, выпуска акций и пр.

    В дальнейшем, по желанию владельца компании, устав может по необходимости изменяться и дополняться. Устав обычно подписывается т.н. подписчиками на компанию (subscriber), т.е. юридической фирмой, находящейся в стране регистрации и фактически регистрирующей компанию по заказу ее будущего владельца. Как правило, эта же юридическая фирма, является зарегистрированным агентом компании и предоставляет ей юридический адрес.          
  • Назначение первых директоров компании. В данном документе подписчик назначает первых директоров компании и передает им все права на компанию.      
  • Протокол учредительного собрания совета директоров компании. Данный документ фиксирует факт регистрации компании, ее юридический адрес, утверждает ее печать. Протокол подписывается директорами компании и его копия обычно хранится в офисе зарегистрированного агента компании.     
  • Протокол заседания совета директоров о выпуске сертификатов держателей акций компании. Данный документ содержит информацию о сертификатах держателей акций, их количестве и номинальной стоимости и данные их владельцев. Протокол подписывается директорами компании и его копия обычно хранится в офисе зарегистрированного агента компании.            
  • Печать компании. Практика использования печати в оффшорных юрисдикциях отличается от практики, принятой в Восточной и Центральной Европе. Обычно закон предписывает наличие у компании печати, и оттиск этой печати утверждается на заседании совета директоров компании. Однако печать в дальнейшем ставится только на сертификатах держателей акций компании, протоколах заседаний советов директоров и акционеров, доверенностях и уставах компании;  на  договорах и счетах печать обычно не ставится.

Что такое Certificate of Good Standing?

Это документ обычно выпускается Регистрационной Палатой в тех странах, правовая система которых основана на англо-саксонских и американских традициях. Он подтверждает, что компания фигурирует в Реестре, что она уплатила все необходимые налоги и сборы и не имеет по ним задолженностей.

Содержание данного документа различается в разных странах в зависимости от того, какие данные о компании внесены в Реестр страны регистрации в качестве публичных данных.Предъявление этого документа, подтверждающего факт существования компании и ее хороший юридический статус, обычно требуется банками  при открытии счета компании в том случае, если компания была зарегистрирована более, чем за определенное время (т.е. за 1,3, 6 или 12 месяцев, в зависимости от практики банка) до момента открытия счета.

Данный документ может быть затребован также и при рутинной проверке банком файлов компаний, уже давно имеющих счета в банке. Основная цель банка при этом – исключить открытие и ведение счетов тем компаниям, которые уже  вычеркнуты из Реестра страны регистрации, и деятельность которых, таким образом, нелегальна. Certificate of Good Standing предоставляется только тем компаниям, которые уплатили ежегодные расходы по своему содержанию, т.е. ежегодные налоги и сборы, расходы за предоставление зарегистрированного офиса и агента и за предоставление номинальных директоров и владельцев.

Что такое „протекающее налогообложение”?

Это принцип налогообложения, применяющийся в американской и английской системах налогообложения. При протекающем налогообложении субъектом налогообложения является не компания, а ее владельцы, т.е. груз налогообложения снимается с компании и возлагается на ее владельцев, которые присоединяют доход от причитающейся им части компании к своим частным доходам и платят подоходные налоги исходя из общей суммы своих доходов.

Данный принцип используется в основном при налогообложении партнерств – компаний LLC в США и компаний  LLP в Великобритании. Владельцами (партнерами) компании могут быть как частные, так и юридические лица. Поскольку налоги платятся не компанией, а ее владельцами, местом налогообложения является не место регистрации партнерства, а место налогообложения ее партнеров, т.е., например, место жительства партнера или место регистрации компании, являющейся партнером партнерства.

Почему нужно платить за зарегистрированный адрес и зарегистрированного агента, если они никогда не используются компанией?

Наличие у компании зарегистрированного адреса и/или зарегистрированного агента является необходимым юридическим условием создания и существования компании.  Компания может никогда не использовать свой зарегистрированный адрес, однако это никак не влияет на необходимость наличия у компании зарегистрированного адреса и/ или агента непрерывно в течение всего ее существования.

Данное требование включено в законодательные акты всех без исключения оффшорных юрисдикций. При неуплате владельцем компании расходов по предоставлению зарегистрированного адреса и /или агента агент (обычно предоставляющий также и адрес) отказывается от предоставлении компании своих услуг, и, таким образом, компания перестает соответствовать законодательно предъявляемым требованиям, результатом чего является исключение ее из Реестра страны регистрации.

Существуют ли оффшорные юрисдикции, дающие возможность использовать льготы, предоставляемые соглашениями об избежании двойного налогообложения?

Прежде, чем отвечать на этот вопрос, необходимо уточнить, что такое соглашения об избежании двойного налогообложения и когда возможно и выгодно их использование. Такие соглашения заключаются между двумя государствами с целью избежания необходимости компаниям, зарегистрированным в одном из государств- подписчиков соглашения и ведущих деятельность в обоих государствах-подписчиках, платить налоги в обоих государствах за одну и ту же деятельность.

В определенных случаях соглашения об избежании двойного налогообложения создают более льготный налоговый режим по определенным видам доходов для лиц и компаний, являющихся субъектами этих соглашений, чем режим, применяемый в обоих государствах-подписчиках соглашения. Чаще всего к таким видам доходов относятся доходы от процентов по банковским вкладам, дивиденды и доходы от авторских прав и патентов.

Обычно данные виды доходов облагаются налогами в том государстве, где они получены, даже в том случае, если эти доходы получены нерезидентами и переводятся за границу. Однако, при наличии договора об избежании двойного налогообложения, и в случае, если данный договор предписывает более низкий уровень налогообложения данных доходов, чем государство, в котором они получены, то налоги взимаются по более выгодной для налогоплательщика ставке, т.к. международные договора имеют приоритет перед национальными законами.  

Существуют некоторые оффшорные и неоффшорные схемы, дающие возможность использовать преимущества, предоставляемые договорами об избежании двойного налогообложения, однако необходимо помнить, что для использования таких преимуществ необходимо принимать во внимание множество факторов и обстоятельств. Для принятия решения по данному вопросу необходимо проконсультироваться с экспертами по налогообложению страны, являющейся источником доходов. 

Таковы - без претензии на полноту - основные факторы, которые нужно учитывать при выборе страны регистрации оффшорной компании. Теперь остановимся на некоторых практических аспектах создания таких компаний.

Что такое Certificate of Tax Residency?

Это документ, подтверждающий резидентный налоговый статус компании. Он выдается налоговой инспекцией (или подобной организацией) страны регистрации (или страны налогообложения) компании и подтверждает тот факт, что компания стоит на учете в налоговых органах, имеет налоговый номер и платит налоги в этой стране, т.е. является резидентом этой страны с точки зрения налогообложения. 

Необходимость в получении данного документа возникает, если компания хочет использовать преимущества договоров об избежании двойного налогообложения.  Для этого ей нужно предоставить в налоговые органы той страны, которая является источником получения дохода компании, подтверждение того, что компания, получающая доходы, не только зарегистрирована в стране, в которую направляются эти доходы, но и платит в ней налоги, т.е. что налоговое законодательство этой страны распространяется на эту компанию.

Что такое траст?

Английский траст имеет более чем 800-летнюю историю. Суть траста заключается в следующем: владелец имущества передает все это имущество доверенному лицу, которое в дальнейшем будет владеть этим имуществом и управлять им, а после смерти изначального владельца имущества позаботится о передаче имущества его наследника. 

Стороны заключают специальный договор, оговаривающий принципы управления имуществом и его передачи наследникам. Владелец имущества называется создателем траста, по-английски – Settlor или  Grantor, доверенное лицо, которому передается право собственности на имущество называется  Trustee, договор, заключаемый между ними, называется трастовым договором, по-английски - Trust Deed, наследники создателя траста называются бенефициарами траста.

Собственно говоря, при жизни создателя траста бенефициаром траста может являться и он сам, в этом случае наследники его становятся бенефициарами только после его смерти. После смерти создателя траста траст обычно прекращает свое существование и имущество распределяется между бенефициарами в соответствии с трастовым договором, однако возможно создание траста, который продолжает существовать и после смерти его создателя, в соответствии с его волей, изложенной в трастовом договоре.

Изначально траст создавался в тех случаях, когда владелец имущества по каким-либо причинам в течении какого-либо времени не мог управлять имуществом в связи со своим отсутствием (например, участием в войне). Однако в настоящее время наиболее частой целью создания траста является снижение налогов на наследование, безопасность и сохранение конфиденциальности при владении имуществом и наследовании, гарантированное соблюдение воли владельца имущества.

При создании траста имущество обычно передается не частному лицу, а специализирующейся на трастовом управлении компании, имеющей соответствующие лицензии. Создание и деятельность трастов очень строго регулируется специальным законодательством, призванным исключить возможность злоупотреблений при управлении имуществом и его распределении.

Что такое оффшорный частный фонд?

Оффшорные частные фонды создаются обычно с той же целью, что и трасты, т.е.: снижение налогов на наследование, безопасность и сохранение конфиденциальности при владении имуществом и наследовании, гарантированное соблюдение воли владельца имущества. В наши дни частные фонды чаще всего создаются в трех оффшорных юрисдикциях, имеющих соответствующее законодательство – в Лихтенштейне, Панаме и Сент-Киттсе.

Фактически частный фонд является полным аналогом траста. Владелец имущества передает имущество специально созданному для этой цели частному фонду. Права на владение имуществом переходят к фонду, который, в отличие от обычных компаний, не имеет владельцев. Владельцем имущества фонда является сам фонд. Фонд имеет бенефициаров, которые определены в учредительном документе фонда. Бенефициаром может являться и изначальный владелец имущества, а после его смерти ими становятся его наследники.

Принципы управления имуществом и его распределения также определяются в учредительном документе фонда.  Большим преимуществом фонда по сравнению с трастом является то, что фонд, в отличие от траста, является юридическим лицом.

Кто имеет право подписи от лица оффшорной компании?

Обычно право подписи от лица оффшорной компании имеют ее директор(а) (менеджер(ы)). Кроме этого, право подписи могут иметь те лица, которым директор(а) компании предоставляют право представлять компанию в каких-либо делах. Для этого директор(а) компании выписывают доверенность на имя этих лиц.

Доверенность может быть генеральной, т.е. предоставлять доверенным лицам все права на полное управление компанией, или специальной, в этом случае право представлять компанию распространяется только на указанные в доверенности операции. Доверенность может быть ограничена также по времени.

В настоящее время не характерно предоставление неограниченных по времени доверенностей. Доверенность, как правило, распространяется только на доверенных лиц (доверенное лицо), дальнейшее передоверие невозможно. Объясняется это тем, что право передоверия создает ситуацию бесконтрольности, когда становится не ясным, кто располагает правом представлять компанию и в каких именно делах.

Должны ли владельцы компании подписывать ее учредительные документы?

В некоторых случаях да, в некоторых – нет. В тех странах, в которых данные владельцев регистрируются в Регистрационной Палате, владельцы, как правило, должны подписать учредительный договор и устав компании. Примером такой страны является Кипр. Однако для ускорения процесса подготовки документов и регистрации компании возможно сделать следующее: владелец компании может дать доверенность юридической компании, производящей регистрацию, на подпись учредительных документов от его лица.

В тех же странах, где данные владельцев не публичны, т.е. не регистрируются в Регистрационной Палате, учредительные документы компании обычно подписываются т.н. подписчиком на компанию, т.е. представителем местной юридической компании, производящей регистрацию. Подписчик же назначает первых директоров компании, которые затем выпускают сертификаты держателей акций на имя владельцев компании или на  предъявителя. В таких случаях владельцы не подписывают никаких документов компании, а подтверждением их права собственности на компанию являются сертификаты держателей акций.